経営者が知るべき決算書の基本と読み方

こんにちは！

「決算書を受け取っても、数字が並んでいるだけで何を読めばいいのかわからない…」

こういった声は、多くの中小企業の経営者から聞かれます。

決算書は「過去の成績表」と思われがちですが、実はそれだけではありません。 会社の将来の課題を見つけるための”健康診断書”でもあると言われています。

この記事でわかること

• 決算書を構成する3つの書類とその役割
• 貸借対照表で会社の「体質」を読む方法
• 損益計算書で会社の「体力」を読む方法
• 決算書を経営改善に活かすための着眼点

難しい会計用語はかみ砕いて説明していきます。 安心して読み進めてくださいね。

この記事の全体像

この記事では、まず決算書の全体像を整理します。 そのあと、貸借対照表と損益計算書の読み方をそれぞれ解説していきましょう。

最後に、数字を経営改善につなげるための実務的なコツもお伝えします。 「自分に必要な部分だけ読みたい」という方は、見出しから気になるセクションに飛んでください。

決算書は「会社の通知表」

決算書（正式には「財務諸表」）は、1年間の会社の活動をまとめた報告書です。 たとえるなら、学校でもらう通知表のようなものですね。

主に以下の3つの書類で構成されています。

貸借対照表（B/S） は、ある時点の財産と借金のバランスを示します。 いわば会社の「体質」がわかる書類です。

損益計算書（P/L） は、1年間の売上・費用・利益をまとめたもの。 会社の「体力」を測るための書類だと考えてください。

キャッシュフロー計算書 は、実際のお金の流れを示しています。 会社の「血液の巡り」にあたります。

中小企業の場合、まず貸借対照表と損益計算書の2つを読めれば十分でしょう 📊

決算書は「過去」だけを映すものではない

「過去の数字を見ても意味がない」と感じる方もいるかもしれません。

しかし、決算書から読み取れるのは過去の実績だけではないと言われています。 変化する経営環境に耐えられる体力があるか、今後どこにリスクがあるかも見えてくるんです。

つまり、決算書は「将来への指標」としても使えるツールなんですよね。 過去の記録を通じて、未来に備えるための判断材料を提供してくれます。

貸借対照表（B/S）で「体質」を知る

貸借対照表は、ある時点での会社の財産状況を表す書類です。 構造はとてもシンプルで、左側と右側に分かれています。

左側（資産） には、会社が持っているものが並びます。 現金、売掛金、在庫、設備などが代表的ですね。

右側上（負債） には、他人から借りているお金が入ります。 借入金や買掛金などがここに該当します。

右側下（純資産） は、いわば自分のお金の部分です。 資本金や利益の蓄積がここに表示されるんですよね。

そして必ず「資産 ＝ 負債 ＋ 純資産」という関係になります。 だから「バランスシート」と呼ばれているわけですね。

体質チェックの最重要指標

「うちの会社の体質はどうなの？」を知るために、まず見てほしい数字があります。

それが 自己資本比率 です。 ざっくり言うと、会社の財産のうち「自分のお金」が占める割合のことですね。

計算式は「純資産 ÷ 総資産 × 100」です。

一般的には30%以上あるとひとまず安心だと言われています。 10%未満だと借入れへの依存度が高い状態と判断されることが多いでしょう。

この数字が高いほど、外部環境の変化に耐えやすい「体質」と言えますよ 💡

損益計算書（P/L）で「体力」を知る

損益計算書は、1年間で「いくら稼いで、いくら使って、いくら残ったか」を示す書類です。

ポイントは、利益が5段階に分かれていること。

売上総利益（粗利） は、商品やサービスそのものの稼ぐ力を示しています。 営業利益 は、人件費や家賃を差し引いた本業の稼ぐ力です。

経常利益 は、本業と財務活動を含めた通常の収益力を測る指標になります。 そして 当期純利益 が、最終的に手元に残る利益ですね。

この中でも、経営者がまず注目すべきは営業利益だと言われています。 ここがプラスなら、本業はちゃんと利益を生んでいるということです。

利益率もあわせてチェック

利益の「額」だけでなく「率」も重要な判断材料になります。

営業利益率は「営業利益 ÷ 売上高 × 100」で計算できます。 業種にもよりますが、中小企業であれば5%以上あると健全とされることが多いようです。

「売上は大きいけど利益率が低い」という状態は注意が必要でしょう。 体力があるように見えて、実は消耗しているかもしれません。

売上の「量」と利益の「質」、両面から体力を測ることが大切ですね。

決算書は「比べる」ことで力を発揮する

決算書は1年分だけ見ても、判断が難しいものです。 前年と比較することで、変化のトレンドが見えてきます。

たとえば、売上は増えているのに利益が減っていたら要注意です。 コストが膨らんでいる可能性があるかもしれません。

借入金が年々増え続けている場合も、返済計画を再確認する必要がありますよね。 在庫が増えている場合は、売れ残りが溜まっていないかのチェックが必要です。

こうした「変化」に気づけるようになると、早い段階で手を打てるようになります 📝

税理士との「対話ツール」として使う

決算書を読むのは、経営者だけの仕事ではありません。 顧問税理士に「うちの数字で気になるところはありますか？」と聞いてみるのがおすすめです。

税理士は数字の専門家ですから、見落としがちなポイントを教えてくれるでしょう。

大切なのは、決算書を「受け取って終わり」にしないこと。 対話のきっかけとして活用することで、決算書は本当の力を発揮しますよ。

おわりに

決算書は、最初からすべてを理解する必要はありません。

まずは以下の3つだけ押さえてみてください。

• 貸借対照表で「自己資本比率」を確認する
• 損益計算書で「営業利益」と「営業利益率」を見る
• 前年の数字と比べて「変化」を探す

これだけで、経営の現在地がぐっと見えるようになるはずです。

決算書は敵ではなく、味方になってくれるツールです。 「うちの会社の健康診断書」だと思って、ぜひ手に取ってみてくださいね 🙌

さとう

運営者

税務に関する実務の勉強記録を残しています。法人税・所得税・消費税・相続税を中心に、業種別のビジネスについても学んでいます。 ※このサイトに記載している内容は、一般的な情報提供であり、個別具体的な事例に関する相談は専門家へご相談ください。